Налоговый вычет

Медицинский центр «АКСИС» предоставляет все необходимые документы для получения социального налогового вычета по расходам на медицину.

Налоговый вычет– это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах.

Вычет предоставляется при оплате:

• медицинских услуг, в т.ч. дорогостоящих;
• назначенных врачом лекарственных препаратов;
• страховых взносов в рамках договора добровольного медицинского страхования (ДМС).

Налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

·        медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);

·        назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

·        страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года. 

 Социальный налоговый вычет по расходам на лечение родителей супруга (тестя, тещи, свекра, свекрови), а также бабушек, дедушек и других не близких родственников налогоплательщикам получить нельзя (см. письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10591, от 15.01.2021 N 03-04-05/1653, от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 11.10.2016 N 03-04-05/59228, от 24.08.2016 N 03-04-05/49358).

Для вычета необходимы документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на медуслуги, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов в сумме фактически произведенных расходов, но  с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (в совокупности все вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), не могут превышать 150 000 руб. (до 31.12.2023 г. - 120 000 руб.).

  В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги, являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

 Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824.

  Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458. 

   До 01.01.2021 г. действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

Справка является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.

Справка выдается единожды после оплаты медицинских услуг и прохождения полного комплекса лечения за один налоговый период при наличии следующих документов:

Заявление на выдачу справки об оказании медицинских услуг с указанием периода, за который необходима справка (отчетный период-год), с указанием суммы (необязательно, если она неизвестна, укажите «на всю сумму оказанных услуг»);

ИНН налогоплательщика;

Паспорт плательщика;

При оплате лечения за родных и близких налогоплательщика следует представить также:

- копию свидетельства о браке, если оплачены медицинские услуги и лечение за супруга (супругу);

- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;

- копию свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если им оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 (24) лет.

Обращаем Ваше внимание, что налоговый вычет может получить налогоплательщик.

Налогоплательщик – лицо, оплатившее лечение и желающий получить налоговый вычет.

Срок изготовления справки в течение 30 дней с момента подачи заявления. 

Забирать справку должен тот, на чье имя она выдана. При получении справки получателю необходимо предоставить документ удостоверяющий личность.

Подробнее об условиях предоставления налогового вычета Вы можете узнать на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации.